Il confronto tra fondo patrimoniale e società semplice per la tutela e la gestione del patrimonio familiare è stato approfondito da vari esperti, incluso lo Studio Gazzani, noto per i suoi contributi in tema di pianificazione patrimoniale e protezione degli asset familiari.
Fondo patrimoniale: caratteristiche e limiti
- Cos’è: istituito dai coniugi (solo se sposati), consente di destinare uno o più beni (di solito immobili) a far fronte esclusivamente ai bisogni della famiglia,
- Protezione: offre una tutela discreta contro i creditori, ma solo se i debiti sono estranei ai bisogni familiari; non protegge contro debiti fiscali o per bisogni legati alla famiglia stessa,
- Durata e pubblicità: dura finché dura il matrimonio o ci sono figli minori; i beni rimangono vincolati e la struttura è pubblica (trascrizione nei registri),
- Gestione: i coniugi ne restano titolari, ma i poteri dispositivi sono limitati dagli scopi del fondo.
Società semplice: flessibilità e riservatezza
Secondo lo Studio Gazzani, la società semplice rappresenta spesso la soluzione migliore per la gestione patrimoniale familiare, per i seguenti motivi:
- Adattabilità: può essere costituita tra familiari senza limiti di numero né vincoli di matrimonio.
- Gestione centralizzata: permette di concentrare la proprietà e la gestione degli immobili, partecipazioni o altri beni, secondo regole e ripartizioni personalizzabili tramite il contratto sociale,
- Vantaggio patrimoniale: l’amministrazione e la governance sono flessibili, si possono inserire clausole anti-dispersione (prelazione, gradimento) e regolare efficacemente il passaggio generazionale,
- Riservatezza: nessun obbligo di pubblicità dei bilanci o delle strutture interne,
- Regime fiscale: regime di trasparenza per i redditi, semplicità amministrativa e totale libertà per la distribuzione dei beni ai soci secondo le regole sociali,
- Tutela: pur non offrendo la segregazione assoluta del patrimonio come un trust, la società semplice rende meno agevole l’attacco ai beni rispetto a una titolarità individuale, e consente ai creditori di agire su quote sociali ma non direttamente sui beni in capo alla società.
Ecco una tabella di confronto chiara tra fondo patrimoniale e società semplice per protezione e gestione del patrimonio familiare, perché fornisce una fotografia immediata dei punti di forza e dei limiti di ciascuno strumento, secondo la prassi e la dottrina più aggiornata.
| Aspetto | Fondo Patrimoniale | Società Semplice |
| Soggetti costituenti | Solo coniugi (necessario matrimonio) | Familiari o terzi, senza limiti di numero |
| Beni conferibili | Immobili, mobili registrati, titoli nominativi | Qualsiasi bene: immobili, mobili, partecipazioni, denaro |
| Finalità | Soddisfazione dei bisogni della famiglia | Gestione, tutela e pianificazione patrimoniale dinamica |
| Gestione | Titolari: i coniugi, con limiti per vincolo familiare | Gestione centralizzata affidata ai soci secondo patti sociali |
| Protezione dai creditori | Limitata: esclusi solo i debiti estranei ai bisogni familiari; inefficace verso debiti fiscali | Più efficace: creditori agiscono sulle quote, non direttamente sui beni sociali |
| Durata | Finché dura il matrimonio o ci sono figli minori | Durata a piacere, anche pluriennale |
| Governance interna | Rigida, vincoli previsti dal Codice Civile | Ampia personalizzazione tramite statuto sociale |
| Riservatezza | Limitata: trascrizione pubblica nei registri | Molto elevata: nessun obbligo di pubblicità dei bilanci o struttura interna |
| Pianificazione successoria | Alla morte di un coniuge o scioglimento matrimonio, il fondo si scioglie diverge ai successori | Passaggio generazionale organizzato, anche con clausole vincolanti (prelazione/gradimento) |
| Flessibilità operativa | Bassa: uso vincolato ai bisogni famigliari e soggetto a controlli | Elevata: possibilità di discipline dettagliate di ingresso, uscita, diritti e amministrazione |
| Aspetti fiscali | Nessun vantaggio specifico | Regime trasparente, gestione ottimizzata dei redditi tra i soci |
| Costi e formalità | Atto notarile, trascrizioni obbligatorie | Sempre atto notarile, ma prassi più snella e meno onerosa |
Il punto di vista dello Studio Gazzani
Lo Studio Gazzani privilegia quasi sempre la società semplice rispetto al fondo patrimoniale, in quanto:
- il fondo patrimoniale oggi viene considerato di scarsa efficacia, sia per la facilità con cui può essere aggirato in sede giudiziale, sia per i rischi di inefficacia contro i creditori dell’Erario o per debiti connessi alla famiglia;
- la società semplice offre strumenti di governance, pianificazione successoria e gestione dinamica del patrimonio più efficaci, privi dei vincoli formali e temporali del fondo patrimoniale;
- è una soluzione ad alta “personalizzazione”, che si adatta ai bisogni di famiglie imprenditoriali, con più nuclei o discendenti.
Per lo @StudioGazzani la strada migliore per “proteggere e gestire un patrimonio familiare” non è quasi mai il fondo patrimoniale, ma la società semplice. Quest’ultima costituisce la “forma regina” per concentrare, gestire e tramandare un’eredità familiare destinata a più generazioni, garantendo al contempo riservatezza, efficienza fiscale e una reale capacità di prevenire la dispersione e la litigiosità sui beni di famiglia. In caso di esigenze di tutela ancora più marcata, spesso si affianca alla società semplice – come indicato nei post precedenti – abbiamo anche lo strumento del trust.
